Podatki na prawo

W najnowszym odcinku podcastu Maciej Guzek rozmawia z Adamem Wacławczykiem, Partnerem w dziale doradztwa podatkowego na temat procesów reorganizacyjnych w spółkach. Eksperci dyskutują na temat zmian w regulacjach w zakresie reorganizacji spółek. Zwracają uwagę na zmiany w przepisach Kodeksu spółek handlowych, które weszły w życie we wrześniu 2023 r. Wysłuchaj pozostałych odcinków podcastu: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/tax/podcast/podcast-podatki-na-prawo.html

Maciej Guzek rozmawia z Mariuszem Każuchem na temat międzynarodowych regulacji podatkowych. Eksperci zwracają uwagę na najważniejsze kwestie projektów zmian w zakresie międzynarodowego prawa podatkowego, szczególnie te dotyczące cen transferowych: • Dyrektywa o cenach transferowych, • Dyrektywa BEFIT, • Pillar 1. Odsłuchaj pozostałe podcasty także na naszej stronie internetowej: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/tax/podcast/podcast-podatki-na-prawo.html

Dyrektywa SUP ma na celu zmniejszenie wpływu niektórych produktów z tworzyw sztucznych na środowisko. W Polsce przepisy weszły w życie w maju 2023 r. Jakie w związku z tym kroki powinien podjąć przedsiębiorca? Jakie obowiązki i wyzwania wnoszą nowe przepisy z perspektywy podatkowej? Należy mieć także na uwadze ewentualne kontrole prowadzone przez UOKIK, m.in. w zakresie wprowadzania konsumentów w błąd. Dowiedz się więcej o ESG na naszej stronie internetowej: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/tax/topics/ESG-perspektywa-podatkowa.html

Umowa B2B jest jedną z najczęściej wybieranych form zatrudnienia w branży IT. ✅ w czym przeważa, czy warto ją stosować oraz na co należy zwrócić uwagę? ✅ czy zawsze jest opłacalna? ✅ jakie inne formy zatrudnienia warto rozważyć w przypadku tej branży? Pokazujemy również zagadnienia budzące największe kontrowersje, będące przedmiotem licznych interpretacji indywidualnych, gdzie stanowisko organów często odbiega od oczekiwań rynku IT. Więcej o podatkowych i prawnych aspektach zatrudnienia dowiesz się z naszej strony internetowej: https://www2.deloitte.com/pl/pl/services/doradztwo-prawne/strefa-pracodawcy-podatki-i-prawo.html?utm_source=glowna&utm_medium=referral&utm_campaign=Strefa_Pracodawcy_newsletter&utm_content=listl

W jaki sposób Pillar 2 wpłynie na funkcjonowanie ulg podatkowych w Polsce? Jak będzie wyglądało stosowanie ulg w postaci m.in. Polskiej Strefy Inwestycji i Specjalnych Stref Ekonomicznych, ulgi B+R i IP Box po wprowadzeniu globalnego podatku minimalnego? Maciej Guzek rozmawia z Markiem Sienkiewiczem na temat ulg podatkowych w kontekście Pillar 2 – globalnego podatku minimalnego. Więcej o Pillar 2 dowiedz się z naszej strony internetowej: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/tax/topics/Pillar-2-Pillar-Two-globalny-podatek-minimalny.html

KSeF, czyli Krajowy System e-Faktur będzie obowiązkowy od 1 lipca 2024 r. Ze względu na zbliżający się termin wejścia w życie KSeF oraz coraz większe zaawansowanie prac wdrożeniowych po stronie przedsiębiorstw, zagadnienia dotyczące e-faktur nasuwają wiele pytań i wątpliwości. Maciej Guzek rozmawia z ekspertami Deloitte: Norbertem Wasilewski i Wojciechem Michalakiem. Zebrali najważniejsze i najczęściej pojawiające się kwestie, które przedyskutowali wraz z gościem z Ministerstwa Finansów. Dowiedz się więcej o KSeF na naszej stronie internetowej: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/tax/topics/krajowy-system-e-Faktur-KSeF-i-faktury-ustrukturyzowane.html?icid=top_krajowy-system-e-Faktur-KSeF-i-faktury-ustrukturyzowane

Maciej Guzek rozmawia z Maksymilianem Białkiem, Starszym menedżerem w dziale doradztwa podatkowego na temat globalnego podatku minimalnego. Koncepcję opracowaną przez OECD będziemy musieli wdrożyć do polskiego porządku prawnego z uwagi na dyrektywę unijną. W Polsce przepisy dotyczące globalnego podatku minimalnego zaczną obowiązywać najprawdopodobniej od 2025 r. To jednak nie oznacza, że niewdrożenie przepisów w Polsce oznacza brak wpływu Pillar 2 na spółki polskie będące częścią grup kapitałowych. Dowiedz się więcej o Pillar 2 na naszej stronie internetowej: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/tax/topics/Pillar-2-Pillar-Two-globalny-podatek-minimalny.html

Nie ulega wątpliwościom, że podatnicy chcą płacić niższe podatki. Nie wszystkie jednak działania mające na celu zmniejszenie opodatkowania są dozwolone przez prawo podatkowe. Normują to przepisy dotyczące klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, które w polskim porządku prawnym pojawiły się w 2016 r. Planowanie podatkowe, unikanie opodatkowania i uchylanie się od opodatkowania – jakie są różnice pomiędzy tymi pojęciami? Maciej Guzek rozmawia z Mariuszem Stefaniakiem, partnerem associate w dziale doradztwa podatkowego oraz Jakubem Pachecka, senior managing associate w Zespole Postępowań Spornych Kancelarii Deloitte Legal, na temat klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania i tego, które działania optymalizujące podatki są w Polsce dopuszczalne. Zobacz inne podcasty na naszej stronie internetowej: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/tax/podcast/podcast-podatki-na-prawo.html

Maciej Guzek rozmawia z Filipem Mudyną, menedżerem w dziale doradztwa podatkowego na temat mechanizmu CBAM. CBAM (ang. Carbon Border Adjustment Mechanism) to mechanizm dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji CO2. Będzie miał zastosowanie przy imporcie do UE wybranych towarów wytworzonych w branżach wysokoemisyjnych, pochodzących z państw trzecich. Docelowo, mechanizm ma nakładać dodatkowe ograniczenia i obowiązki oraz dodatkowy koszt na import do Unii Europejskiej wybranych produktów wytwarzanych w branżach wysokoemisyjnych. Pierwsze obowiązki wynikające z przepisów CBAM będzie należało wykonać już 1 stycznia 2024 r. Więcej o CBAM na naszej stronie internetowej: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/tax/topics/CBAM-Carbon-Border-Adjustment-Mechanism.html

Maciej Guzek rozmawia z Michałem Goskiem na temat podatku od przerzuconych dochodów, który wszedł w życie w 2022 r. w ramach Polskiego Ładu. W tym roku część podatników po raz pierwszy mierzyła się z wprowadzonym przez „Polski Ład” regulacjami dotyczącymi tzw. przerzucanych dochodów, a także do zapłaty od nich podatku, którego stawka wynosi 19%. Podstawą do kalkulacji podatku od przerzuconych dochodów jest baza kosztowa, co w praktyce oznacza, że podatnik płaci podatek od kosztów, które ponosi. Zapraszamy do zapoznania się z artykułem na temat podatku od przerzuconych dochodów na naszej stronie internetowej: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/tax/articles/podatek-od-przerzuconych-dochodow-praktyczne-uwagi.html

Maciej Guzek w kolejnym odcinku podcastu rozmawia z Michałem Goskiem o kosztach kwalifikowanych w kontekście Polskiej Strefy Inwestycji. Jest to druga część rozmowy na temat kosztów kwalifikowanych. Pozostałe odcinki w temacie PSI znajdują się także na naszej stronie internetowej: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/tax/podcast/podatki-prawo-Strefa-Inwestora-w-praktyce.html

Maciej Guzek rozmawia na temat współpracy na podstawie umowy B2B z Katarzyną Sarek-Sadurską oraz Katarzyną Kurzawską-Puchałą. W ostatnim czasie popularność współpracy na podstawie umowy B2B wzrosła. Wynika to przede wszystkim z kwestii podatkowych i prawnych. Ten model współpracy jest elastyczny i daje możliwość swobodnego ułożenia zasad współpracy. Nie korzysta się jednak z ochrony jaką daje kodeks pracy. O czym należy pamiętać i na co zwrócić uwagę decydując się na współpracę na podstawie umowy B2B? Zapraszamy także do rejestracji na szkolenie „Szkolenie on-line: Jak współpracować na podstawie B2B? Zasady, ryzyka i dobre praktyki”. Rejestracja: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/webcasty/articles/jak-wspolpracowac-na-podstawie-B2B-zasady-ryzyka-i-dobre-praktyki.html

Maciej Guzek rozmawia z dr Krzysztofem Gilem, Partnerem w dziale doradztwa podatkowego oraz Mirosławem Pazurem, Partnerem w dziale doradztwa transakcyjnego na temat zbywania firm, szczególnie firm rodzinnych. Wysłuchaj podcastu i dowiedz się o m.in. pozyskiwaniu inwestorów na giełdzie polskiej i zagranicznej, obawach właścicieli co do sprzedaży biznesu, elementach procesu sprzedaży firmy, czy przygotowaniu się do sprzedaży firmy z perspektywy finansowej.

Maciej Guzek rozmawia z Michałem Goskiem o kosztach kwalifikowanych w kontekście Polskiej Strefy Inwestycji. W decyzji o wsparciu zobowiązujemy się do poniesienia określonych wydatków inwestycyjnych, których wysokość zależy od wielkości przedsiębiorstwa i miejsca inwestycji. W sytuacji niewywiązania się z warunków, decyzja o wsparciu może zostać cofnięta, a w efekcie podmiot będzie zobowiązany do zwrotu otrzymanej pomocy publicznej. Więcej o PSI i SSE dowiesz się na naszej stronie internetowej: https://www2.deloitte.com/pl/pl/services/Podatki/Polska-Strefa-Inwestycji-i-SSE.html?icid=nav2_Polska-Strefa-Inwestycji-i-SSE

Maciej Guzek rozmawia z dr Adamem Kałążnym na temat stanowiska Trybunału Konstytucyjnego w odniesieniu do przepisów o podatku od nieruchomości, zgodnie z którym TK orzekł, że definicja budowli (art. 1a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych) jest niezgodna z Konstytucją RP. Jak określa ekspert wyrok jest rewolucyjny, bowiem przepisy od początku ich istnienia budziły wątpliwości i były przedmiotem sporów, a jednak do tej pory nie zdecydowano się ich zmienić. Dowiedz się więcej na temat wyroku: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/tax/articles/Ekspres-RET/Wyrok-TK-oznacza-rewolucje-w-podatku-od-nieruchomosci.html

Maciej Guzek rozmawia z Katarzyną Sarek-Sadurską, liderką Zespołu Prawa HR w Kancelarii Deloitte Legal. 6 czerwca 2023 r. weszła w życie Dyrektywa w sprawie równości płac i jawności wynagrodzeń. Kraje członkowskie Unii Europejskiej mają 3 lata na implementację przepisów do krajowych porządków prawnych. Odwiedź Strefę Pracodawcy i dowiedz się więcej na temat podatkowych i prawnych aspektów zatrudnienia: https://www2.deloitte.com/pl/pl/services/doradztwo-prawne/strefa-pracodawcy-podatki-i-prawo.html

W związku z publikacją rozporządzenia odwołującego stan zagrożenia epidemicznego na terytorium Polski po niemal 3 latach wraca obowiązek raportowania krajowych schematów podatkowych (MDR). Więcej dowiesz się na webinarze: Pełny powrót MDR– czy wiesz, jak przygotować się do wznowienia raportowania krajowych schematów podatkowych? Zarejestruj się -> https://pl.register-deloittece.com/forms/registration.html?lang=1&webid=592

Maciej Guzek rozmawia z Piotrem Świętochowskim o rynku outsourcingu w Polsce i na świecie. Z jakimi wyzwaniami mierzą się firmy, które sięgają po pomoc zewnętrznych specjalistów? Więcej znajdziesz na stronie: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/tax/topics/Business-Process-Solutions.html?icid=top_Business-Process-Solutions

Maciej Guzek rozmawia z Michałem Goskiem i poruszają temat kryteriów ilościowych i jakościowych, które należy spełnić, aby działać w Polskiej Strefie Inwestycji. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o PSI odwiedź naszą stronę internetową: https://www2.deloitte.com/pl/pl/services/Podatki/Polska-Strefa-Inwestycji-i-SSE.html

Maciej Guzek rozmawia z Bartoszem Barańskim i Patrykiem Włodarskim na temat kontroli cen transferowych. Omawiają m.in. raport przygotowany przez ekspertów Deloitte „Kontrole cen transferowych: Statystyki, orzecznictwo i interpretacje oraz odpowiedzialność karna skarbowa”. W trakcie rozmowy mówią m.in. o tym: • jak wyglądają w praktyce kontrole cen transferowych? • dlaczego jest ich coraz więcej i jak na to wpłynęły zmiany w przepisach o cenach transferowych? • jakie są efekty tych kontroli dla podatnika? • jakie są typowe obszary sporów z organami podatkowymi w zakresie cen transferowych, przebiegu kontroli i współpracy w jej trakcie z kontrolującymi, • jak wygląda odpowiedzialność karnoskarbowa z tytułu nieprawidłowości w obszarze cen transferowych. Pobierz raport: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/tax/articles/Raport-Kontrole-cen-transferowych.html

W kolejnym odcinku podcastu Podatki/Prawo z cyklu „Strefa Inwestora w praktyce, czyli cykl rozmów o PSI” Maciej Guzek, Partner rozmawia z Michałem Goskiem, Starszym menedżerem w Dziale doradztwa podatkowego Deloitte. Tym razem omawiają temat dot. decyzji o wsparciu. Przedstawiają m.in. informacje na temat tego jak wysokie jest wsparcie w ramach pomocy publicznej, w jaki sposób je uzyskać oraz jaki jest zakres zwolnienia. Dowiedz się więcej o Polskiej Strefie Inwestycji na stronie: https://www2.deloitte.com/pl/pl/services/Podatki/Polska-Strefa-Inwestycji-i-SSE.html

Maciej Guzek rozmawia z Katarzyną Sarek-Sadurską, radcą prawnym, liderką Działu Prawa HR, na temat zmian w prawie pracy, których w ostatnim czasie pojawiło się bardzo wiele. Eksperci podczas rozmowy omawiają najważniejsze z nich, poruszając m.in. uregulowania o pracy zdalnej, badanie trzeźwości i implementację tzw. dyrektywy „work-life balance”. Zapraszamy na szkolenie, podczas którego zostaną omówione zmiany w prawie pracy: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/webcasty/articles/Zmiany-w-kodeksie-pracy-2023.html?nc=42

Fundacja rodzinna to instrument prawny, który umożliwi przedsiębiorcom planowanie wielopokoleniowej sukcesji w firmie i pozwoli zabezpieczyć finansowo przyszłe pokolenia sukcesorów. Ten temat jest obecnie bardzo aktualnym zagadnieniem wśród środowisk firm rodzinnych. Ustawa o fundacji rodzinnej wejdzie w życie 22 maja 2023 r. Prawnicy z kancelarii Deloitte Legal: adwokat Robert Uhl (Partner) oraz radca prawny Łukasz Żuławiński (Senior Managing Associate), w rozmowie z Maciejem Guzkiem (Partner) przybliżyli najważniejsze aspekty prawne nowej regulacji.

Fundacja rodzinna to nowa instytucja w polskim prawie stanowiąca alternatywę wobec klasycznego modelu sukcesji. Fundacja rodzinna jest jednocześnie atrakcyjnym rozwiązaniem podatkowym, którego wdrożenie może powodować wymierne oszczędności.

Opodatkowanie VAT dotacji w jednostkach samorządu terytorialnego jest zagadnieniem występującym dość powszechnie. To także istotny temat ze względu na spodziewany ważny wyrok TSUE. W jakich sytuacjach opodatkowanie VAT dotacji może wystąpić? Jakie konsekwencje będzie miało rozstrzygnięcie TSUE? Maciej Guzek, Partner w dziale doradztwa podatkowego rozmawia z dr Sylwią Adamczyk-Kaczmara, Partner Associate w Zespole VAT dla sektora publicznego.

Maciej Guzek oraz Michał Gosek otwierają podcykl podcastów na temat Polskiej Strefy Inwestycji (PSI). W tym odcinku rozpoczynają rozmowę od podstawowych informacji dot. SSE, czyli ich genezy powstania, jakie mają założenia oraz w jaki sposób zmieniały się w czasie.

E-faktury to rozwiązanie polegające na wystawianiu faktur poprzez Krajowy System e-Faktur (KSeF). Wystawia się je w sposób ustrukturyzowany, czyli zgodnie z ustalonym wzorcem, tzw. schemą. Następnie są wysyłane z systemów informatycznych podatnika do KSeF i tam przechowywane. Obecnie regulacje są fakultatywne dla zainteresowanych podatników, ale już od 1 stycznia 2024 r. mają stać się obligatoryjne dla wszystkich. Trzeba pamiętać, że prace legislacyjne nad projektem nadal trwają i wciąż czekamy na finalną wersję przepisów. Dowiedz się więcej o KSeF i e-fakturach na szkoleniu on-line: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/webcasty/articles/Faktury-ustrukturyzowane-i-Krajowy-System-e-Faktur-KSeF-w-praktyce.html?nc=42

Coraz częściej słyszymy o kryzysie gospodarczym, co rodzi pewne obawy. Już teraz wielu przedsiębiorców odczuwa trudności w prowadzeniu działalności. Niewątpliwie warto przemyśleć jak zapobiec lub zminimalizować negatywne konsekwencje spowolnienia gospodarczego, szczególnie w obszarze zatrudniania pracowników. Katarzyna Sarek-Sadurska, liderka Zespołu Prawa HR w Kancelarii Deloitte Legal oraz Maciej Guzek rozmawiają na temat potencjalnych działań pracodawców w trudnych czasach. Firmy dotknięte spowolnieniem gospodarczym, aby zapobiegać negatywnym skutkom, reagują w różny sposób: ograniczają dalsze zatrudnianie, modyfikują warunki zatrudnienia lub sięgają po ostateczne środki jakimi są zwolnienia. Ekspertka wyjaśnia poszczególne możliwości oraz przedstawia warunki ich stosowania.

W podatku od nieruchomości rewolucyjne zmiany zdarzają się rzadko, co nie oznacza, że nie warto interesować się tematyką tej daniny. Istotnymi kwestiami są obserwacje trendów postępowania organów podatkowych oraz często zmieniające się orzecznictwo. Warto być z nim na bieżąco, ponieważ odgrywa bardzo dużą rolę w interpretacji przepisów dotyczących opodatkowania nieruchomości. Dr Adam Kałążny, Partner Associate w Zespole podatku od nieruchomości oraz Maciej Guzek wskazują, że podatek od nieruchomości jest często postrzegany jako podatek niszowy. Dlaczego tak się dzieje, mimo, że stanowi główną część rocznych wpływów podatkowych do budżetu samorządów, a z obserwacji wynika, że mogą nasilić się kontrole w tym zakresie? Adam Kałążny wyjaśnia co może być tego przyczyną i o czym należy pamiętać. Ekspert przedstawia również najistotniejsze orzecznictwo w zakresie podatku od nieruchomości, które należy wziąć pod uwagę przygotowując rozliczenie podatkowe.

Dyskusje na temat wprowadzenia nowego prawa holdingowego trwały bardzo długo. Regulacje dotyczą kierowania przez spółkę dominującą spółkami zależnymi i weszły w życie w 13 października 2022 r. Na co warto zwrócić uwagę stosując nowe regulacje? Jakie są ich główne założenia i jaki wpływ mogą mieć na działalność spółek?

Podczas podcastu Dominika Alicka i Maciej Guzek rozmawiają na temat różnych form wsparcia, które przedsiębiorcy mogą uzyskać na planowane działania. Dostępne instrumenty wsparcia finansowane są ze środków unijnych i krajowych, a obecnie firmy mogą skorzystać m.in. z dotacji na robotyzację, dofinansowania dla branży rolno-spożywczej, środków Funduszu Modernizacyjnego, a także pomocy dla podmiotów, których działalność ucierpiała w efekcie wojny w Ukrainie.

Grupy VAT to instytucja funkcjonująca już w kilkunastu krajach Unii Europejskiej. W Polsce będzie obowiązywać od 1 stycznia 2023 r. na podstawie Dyrektywy zakładającej możliwość konsolidacji rozliczeń VAT pomiędzy różnymi podatnikami tego podatku. Główna idea polega na połączeniu kilku podatników VAT w jeden „organizm”. O grupach VAT, dla jakich podmiotów to rozwiązanie będzie atrakcyjne oraz czy warto z niego skorzystać, opowiada Przemysław Skorupa w rozmowie z Maciejem Guzkiem.

Estoński CIT to nowe rozwiązanie w stosunku do klasycznego rozliczenia CIT, które zostało wprowadzone do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w 2021 r. Po roku jego obowiązywania zmieniono regulacje, dzięki czemu estoński CIT stał się bardziej praktyczny i zaczął cieszyć się większą popularnością. Na czym polega ten instrument i dlaczego warto rozważyć jego stosowanie w spółce? W rozmowie z Maciejem Guzkiem wyjaśniają to Mariusz Stefaniak oraz Piotr Wysocki – eksperci Deloitte, którzy są współautorami pierwszego kompleksowego komentarza do regulacji dot. estońskiego CIT.

Polski Ład 2.0 wszedł w życie 1 lipca 2022 r. Nowelizacja ustawy była oczekiwana przede wszystkim ze względu na wiele niejasności i wątpliwości w stosowaniu przepisów. Główne problemy wynikały przez wprowadzoną pierwszą wersją aktu ulgę dla klasy średniej oraz mechanizm przedłużenia poboru i wpłaty zaliczek na PIT w trakcie 2022 r. według zasad obowiązujących w 2021 r. Na zmiany liczyły nie tylko zespoły kadrowo-płacowe, ale również przedsiębiorcy.

Na początku stycznia 2022 r. weszła w życie nowelizacja przepisów o podatkach dochodowych, zwana Polskim Ładem. Dość szybko okazało się, że stosowanie nowych zasad dot. PIT wiąże się z pewnymi trudnościami, dlatego uchwalono kolejną nowelizację, podpisaną przez prezydenta pod koniec czerwca 2022 r.

Z badania czołowej firmy zajmującej się rekrutacją pracowników wynika, że ponad połowa pracujących kobiet w Polsce przyznaje, że spotyka się w pracy z gorszym traktowaniem niż mężczyźni. To samo badanie wskazuje, że tylko 28 procent mężczyzn mówi o podobnym problemie. Jednym z częstszych przejawów nierównego traktowania są różnice w wynagrodzeniach między kobietami i mężczyznami zatrudnionymi na podobnych stanowiskach. Ten problem ujawniać się może przy obliczaniu tzw. luki płacowej, czyli różnicy pomiędzy zarobkami mężczyzn i kobiet. O przepisach – dość nielicznych – które zobowiązują do obliczania i ujawniania wysokości luki płacowej w niektórych przedsiębiorstwach, a także o planowanych na przyszłość rozwiązaniach w przepisach europejskich opowiada Katarzyna Sarek-Sadurska, radca prawny, kierująca działem prawa pracy w Deloitte Legal.

Nadchodzi kolejna rewolucja w elektronicznych rozliczeniach podatkowych: e-faktury. To zupełnie nowy system faktur elektronicznych, które od razu po wystawieniu będą trafiały do administracji skarbowej, a za jej pośrednictwem – do klienta. Ma to służyć usprawnieniu bieżącej kontroli nad operacjami gospodarczymi przedsiębiorców, ale też zmniejszeniu liczby kontroli dokonywanych w siedzibach firm. Nowe faktury będą ujednolicone dla wszystkich podatników. Będą zawierały też więcej informacji, niż dzisiejsze. To może oznaczać konieczność nie tylko zainstalowania nowych wersji programów finansowo-księgowych, ale też przeorganizowania obiegu informacji w większych firmach, by wszystkie dane na fakturze były prawidłowe. O tym, jak się przygotować do wystawiania nowych faktur opowiada Piotr Barański, starszy menedżer w zespole doradztwa podatkowego Deloitte.

W obliczu tak wielkiego napływu uchodźców do Polski uchwalono specjalną ustawę, która ułatwi ukraińskim obywatelom legalizację pobytu, a także podejmowanie pracy i nauki oraz otrzymywanie świadczeń socjalnych.

Jedną z korzystnych zmian dla podatników, jaka obowiązuje od 1 stycznia tego roku są znowelizowane przepisy o tak zwanym estońskim CIT. To rozwiązanie w ogólnej koncepcji pozwalające spółkom na niepłacenie podatku aż do momentu wypłaty dywidendy właścicielom. Celem tego rozwiązania, zastosowanego pierwotnie właśnie w Estonii jest promocja przeznaczania wypracowanego zysku na rozwój danej spółki. Estoński CIT wprowadzono do polskiej ustawy o podatku dochodowym już 1 stycznia 2021 roku, jednak nie spełniły swojej roli. Choć rząd przewidywał, że skorzysta z nich ponad 200 tysięcy podmiotów, zadeklarowało to tylko około trzystu. W ramach tzw. Polskiego Ładu przepisy te zliberalizowano tak, aby były bardziej atrakcyjne. O tym, jak i co się zmieniło w tych regulacjach i jakie mogą być ich skutki, opowiadają doradcy podatkowi w Deloitte, Michał Klimczak i Maciej Guzek.

Tak zwany Polski Ład czyli wielki pakiet nowych przepisów podatkowych obowiązuje od początku 2022 roku i wzbudza ogromne emocje wśród przedsiębiorców, pracowników, a nawet urzędników skarbowych. Na razie jego skutki były najbardziej widoczne w sferze obliczania zaliczek na PIT od wynagrodzeń. Jednak pakiet ten oznacza także wiele innych zmian dla przedsiębiorców, także w obszarze podatku dochodowego od osób prawnych. To zmiany na korzyść w postaci nowych ulg czy udogodnień w stosowaniu ulg już istniejących. Wiele pytań generuje np. nowy podatek przychodowy i inne rozwiązania, których celem ma być w uzasadnieniu regulatora dalsze uszczelnienie systemu podatkowego. Zmiany dotkną nawet prostej działalności gospodarczej polegającej na wynajmie lokali. O tym czego mogą się spodziewać przedsiębiorcy po nowych porządkach podatkowych opowiada Bartłomiej Suszko, doradca podatkowy, partner w Deloitte.

Z dniem 1 lutego 2022 r. wszedł w życie elektroniczny system dokumentowania przemieszczenia wyrobów akcyzowych korzystających z preferencji akcyzowych.

Od przyszłego roku podatnicy VAT będą mogli łączyć się w grupy i występować jako jeden podatnik. Grupy VAT będą nieco podobne do podatkowych grup kapitałowych tworzonych dla celów podatku dochodowego od osób prawnych. Kilku podatników będzie występowało wobec władz skarbowych jako jeden podatnik, a transakcje pomiędzy członkami grupy będą wolne od tego podatku. Utworzenie takiej grupy będzie jednak wymagało wykazania związków kapitałowych, ekonomicznych i organizacyjnych między jej członkami. Takie wymogi stawia uchwalona już nowelizacja ustawy o VAT. O tym, komu będzie się opłacało tworzyć grupy VAT, jakie wymogi trzeba spełnić do ich zakładania, a także o obszarach niepewności co do tej nowinki opowiadają doradcy podatkowi w Deloitte: Sylwia Adamczyk-Kaczmara i Przemysław Skorupa.

Nowoczesna technika sprawiła, że już od kilku lat pracownik nie musi zjawiać się w biurze, by efektywnie pracować. Łącza telefoniczne i internetowe oraz komputery sprawiły, że tę samą pracę można wykonywać w domu lub dowolnym innym miejscu, czasem nawet tysiące kilometrów od siedziby pracodawcy. Pojawiły się też regulacje prawa pracy dotyczące takich sytuacji. Realia pandemiczne sprawiły, że praca zdalna stała się zjawiskiem masowym. Powstały też problemy wcześniej nieznane. Niektórzy pracownicy pozostają na dłużej za granicą i stamtąd świadczą pracę, co przynosi skutki w opodatkowaniu. Ci, którzy pracują zdalnie w kraju, otrzymali różne świadczenia od pracodawcy w związku z tą pracą i powstało pytanie, jak je opodatkować. Z drugiej strony, wielu pracownikom taki styl pracy nie dopowiada i woleliby pracować w siedzibie swojej firmy. Czy i jak pracodawca może im nakazać pozostanie w domu? Tych i innych pytań rodzi się znacznie więcej.

Już od wielu lat państwo wspiera biznesowe inwestycje, zwłaszcza w regionach słabiej rozwiniętych. Przez wiele lat dość skutecznym bodźcem dla rozwoju przedsiębiorstw i tworzenia miejsc pracy były specjalne strefy ekonomiczne, oferujące inwestorom ulgi w podatkach dochodowych. Od 2018 roku ten mechanizm rozszerzono na cały kraj, tworząc tak zwaną Polską Strefę Inwestycji (PSI). Zarówno do starych stref, jak i PSI, co roku napływają inwestycje rzędu kilkunastu miliardów złotych. Koszt dla budżetu to ok. 3 mld zł rocznie z tytułu ulgi podatkowej, ale bilans dla państwa wydaje się korzystny. Te warunki inwestowania mają wkrótce ulec zmianie. Szykuje się nowa mapa pomocy regionalnej, a także liberalizacja warunków uzyskania wsparcia. Niewykluczone są też zmiany, jakie przyniesie tak zwany Polski Ład, który dotyczy w znacznej mierze podatków. O nowinkach związanych z ulgami inwestycyjnymi opowiadają Marek Sienkiewicz i Bartłomiej Węgrzyn, doradcy podatkowi w Deloitte.

Od początku lipca 2021 r. w całej Unii Europejskiej obowiązuje nowy system rozliczeń VAT od takiego handlu. Dotyczy on zarówno tych, którzy sprzedają towary między państwami członkowskimi, jak też importu małych przesyłek spoza Wspólnoty. Nowe reguły pozwalają na znaczące uproszczenie: dostawy do wielu różnych państw członkowskich mogą być rozliczane w jednym kraju zamiast w każdym z państw, w których sprzedawca posiada swoich konsumentów. O dobrodziejstwach tych rozwiązań, ale też o znakach zapytania z nimi związanych opowiadają doradcy podatkowi w Deloitte: Paweł Mikuła i Norbert Wasilewski.

Sukcesja rodzinnego biznesu to złożone zagadnienie. Wiele firm powstałych w latach 90. staje dziś w obliczu zmiany pokoleniowej. Ich założyciele często osiągnęli już wiek emerytalny i nie zawsze starcza im sił na dalsze zarządzanie firmą. Nie chcą jej sprzedawać, ale pozostawienie w rękach rodziny też nie zawsze jest łatwe. Nie wszyscy potencjalni sukcesorzy chcą i potrafią zarządzać rodzinnym biznesem. Często podzielają jednak opinię założyciela, że należy zachować substancję tego rodzinnego biznesu, rozwijać ją i nie dopuścić do przejęcia i podziału.

Podatek od towarów i usług to największe źródło dochodów budżetu państwa, ale też kłopotów dla przedsiębiorców. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz polski ustawodawca starają się te problemy rozwiązywać. W marcu 2021 r. TSUE wydal wyrok porządkujący sprawy rozliczania handlu wewnątrz Wspólnoty. Wcześniej Trybunał, a w ślad za nimi także polskie Ministerstwo Finansów zajęły się problemem rozliczania kart paliwowych. W ramach upraszczania formalności w rozliczeniach tego podatku, od niedawna obowiązują przepisy, które miały uprościć rozliczanie faktur korygujących. Po pierwszych miesiącach działania tych przepisów widać, że to uproszczenie nie do końca się udało. Być może właśnie dlatego resort finansów szykuje kolejny pakiet uproszczeń, zwany SLIM VAT 2. O wszystkich tych kłopotach, próbach ich rozwiązania i perspektywach dla świata VAT na najbliższe miesiące i lata opowiadają Krzysztof Kutek i Przemysław Skorupa – doradcy podatkowi w Deloitte.

Od wielu lat firmy borykają się z uciążliwymi działaniami władz skarbowych, obliczonymi na sztuczne wydłużanie terminu przedawnienia podatków. Zdarza się, że pod koniec pięcioletniego okresu przedawnienia, w toku kontroli rozliczeń podatkowych, wszczynane jest postępowanie karne. Dzieje się tak, choć zazwyczaj nie ma istotnych przyczyn, by kogokolwiek podejrzewać o popełnienie przestępstwa skarbowego.

Handel unijno-brytyjski nieco się skomplikował w wyniku wyjścia Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej. Wprawdzie pod koniec 2020 roku zawarto umowę handlową, przewidującą zerowe cła, ale towary transportowane między Unią i Wielką Brytanią podlegają kontroli celnej.

Z początkiem 2021 roku wejdą w życie znaczące zmiany w podatkach dochodowych. Spółki o obrotach rocznych powyżej 50 mln euro zobowiązano do publikacji tzw. strategii podatkowej, czyli zestawu informacji opisującej działania firmy mające wpływ na zobowiązania podatkowe. Nowe obowiązki informacyjne obejmą także innych przedsiębiorców, niezależnie od skali ich obrotów. Będą to niektóre spółki jawne lub firmy posiadające nieruchomości o wartości co najmniej 10 mln zł.

Z początkiem 2021 roku mają wejść w życie istotne, w niektórych przypadkach wręcz rewolucyjne, zmiany w CIT i w VAT. Najgłośniejsza z nich to nałożenie CIT na spółki komandytowe obok PIT płaconego już dziś przez ich wspólników. Nowe obowiązki sprawozdawcze mają także objąć tzw. spółki nieruchomościowe, posiadające grunty lub budynki warte ponad 10 mln zł.